Thuế tách thửa đất: Cách tính và thời điểm nộp thuế

Khi thực hiện thủ tục tách thửa đất, ngoài các yêu cầu về hồ sơ và điều kiện pháp lý, người sử dụng đất còn phải thực hiện thuế tách thửa đất là nội dung quan trọng cần nắm rõ để tránh sai sót và chậm trễ khi tiến hành thủ tục.

>>> Xem thêm: Văn phòng công chứng có được công chứng hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế không?

1. Thuế tách thửa đất là gì?

📌 Theo quy định pháp luật, không có khái niệm riêng “thuế tách thửa đất”. Tuy nhiên, khi tách thửa đất, người sử dụng đất có thể phát sinh một số nghĩa vụ tài chính như:

• Thuế thu nhập cá nhân (nếu có chuyển nhượng, tặng cho giữa các cá nhân).

• Lệ phí trước bạ khi sang tên quyền sử dụng đất.

• Các khoản phí đo đạc, thẩm định hồ sơ theo quy định địa phương.

👉 Như vậy, thuế tách thửa đất thường được hiểu là tổng hợp các khoản thuế, phí mà người sử dụng đất phải nộp khi thực hiện thủ tục tách thửa và sang tên quyền sử dụng đất.

2. Căn cứ pháp lý về thuế tách thửa đất

⚖️ Một số văn bản pháp luật điều chỉnh nghĩa vụ tài chính khi tách thửa đất:

• Luật Đất đai 2013

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2012

• Nghị định 140/2016/NĐ-CP về lệ phí trước bạ

• Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân

>>> Xem thêm: Dịch vụ cấp sổ đỏ lần đầu được pháp luật đất đai quy định như thế nào?

3. Cách tính thuế tách thửa đất

3.1 Thuế thu nhập cá nhân khi tách thửa đất

💰 Trường hợp tách thửa kèm theo chuyển nhượng quyền sử dụng đất:

• Mức thuế = 2% giá trị chuyển nhượng ghi trên hợp đồng.

• Nếu giá trên hợp đồng thấp hơn giá đất do UBND tỉnh ban hành thì tính theo bảng giá đất.

💰 Trường hợp tặng cho quyền sử dụng đất:

• Thuế = 10% giá trị tài sản tính theo bảng giá đất.

• Miễn thuế trong trường hợp tặng cho giữa cha mẹ – con, vợ – chồng, ông bà – cháu ruột, anh chị em ruột (theo Điều 4 Luật Thuế TNCN 2007).

>>> Xem thêm: Công chứng mua bán xe có bắt buộc không và làm thủ tục ở đâu?

👉 Ví dụ minh họa:
Ông A chuyển nhượng cho ông B thửa đất 200 m² tại Hà Nội, giá hợp đồng 2 tỷ đồng. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 2% x 2 tỷ = 40 triệu đồng.

3.2 Lệ phí trước bạ khi tách thửa đất

📑 Theo Điều 5 Nghị định 140/2016/NĐ-CP, lệ phí trước bạ = 0,5% giá trị đất tại bảng giá đất do UBND tỉnh ban hành.

👉 Ví dụ:
Nếu giá đất tại khu vực là 10 triệu đồng/m² và diện tích thửa đất là 100 m² thì lệ phí trước bạ = 0,5% x (10 triệu x 100) = 5 triệu đồng.

3.3 Các khoản phí khác khi tách thửa đất

📝 Ngoài thuế và lệ phí, người dân còn phải nộp:

• Phí đo đạc, thẩm định hồ sơ.

• Lệ phí địa chính do HĐND cấp tỉnh quy định.

>>> Xem thêm: Cơ quan nào có thẩm quyền giải quyết thủ tục tách thửa, hợp thửa đất?

4. Thời điểm nộp thuế tách thửa đất

⏰ Theo quy định tại Điều 10 Thông tư 92/2015/TT-BTC:

• Người nộp thuế phải kê khai và nộp thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng, tặng cho có hiệu lực.

• Lệ phí trước bạ phải nộp trước khi được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mới.

👉 Điều này có nghĩa là để hoàn tất thủ tục tách thửa và sang tên, chủ đất cần hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ tài chính trong thời hạn pháp luật quy định.

5. Một số lưu ý quan trọng khi nộp thuế tách thửa đất

✅ Kiểm tra kỹ bảng giá đất tại địa phương để tránh tính sai thuế và lệ phí.
✅ Giữ lại đầy đủ biên lai nộp thuế, phí để làm căn cứ cho thủ tục sang tên.
✅ Trường hợp thuộc diện miễn thuế (tặng cho giữa cha mẹ – con, vợ – chồng…), cần chuẩn bị giấy tờ chứng minh quan hệ để được miễn.

>>> Xem thêm: Tự làm thủ tục tách thửa: Bí quyết để tiết kiệm chi phí.

>>> Xem thêm: Thời gian công chứng mua bán xe mất bao lâu theo luật định?

Kết luận

Thuế tách thửa đất là tập hợp nhiều nghĩa vụ tài chính khác nhau mà người sử dụng đất phải thực hiện khi tách thửa, bao gồm thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ và các loại phí hành chính khác. Việc nắm rõ cách tính và thời điểm nộp sẽ giúp quá trình tách thửa đất diễn ra thuận lợi, nhanh chóng và đúng pháp luật.

Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.

• Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
• Hotline: 0966.22.7979
• Email: ccnguyenhue165@gmail.com